هل غير المؤهلين الأسهم ، خيارات الزناد amt

الصفحة الرئيسية المقالات خيارات الأسهم والحد الأدنى البديل خيارات AMT. Incentive الأسهم الأسهم يمكن أن تكون إسو طريقة جذابة لمكافأة الموظفين ومقدمي الخدمات الأخرى على عكس غير المؤهلين خيارات مكاتب الإحصاء الوطنية، حيث يتم فرض ضريبة على خيار على ممارسة الرياضة في معدلات ضريبة الدخل العادية ، حتى إذا لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تلبي متطلبات، تسمح أصحاب لا لدفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ومن ثم لدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للضريبة البديلة البديلة أمت، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين يمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بضريبة على حامل إسو على انتشار تتحقق على ممارسة على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو. أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعان من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم في بريك ه الثابتة اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10 عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار لذلك الموظف قد يكون لها الحق في شراء 100 سهم من الأسهم في 10 للسهم الواحد لمدة 10 سنوات بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10 إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 يسمى انتشار بمعدلات ضريبة الدخل العادية الشركة يحصل على خصم ضريبي مقابل هذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين، ولا تحصل الشركة على خصم بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل أسهم لمدة عامين بعد المنحة وسنة واحدة بعد ممارسة الرياضة، يدفع الموظف فقط ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق النهائي بين ممارسة وسعر البيع إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم تخضع للضريبة الخيارات كخيار غير المؤهلين بالنسبة للموظفين ذوي الدخل العالي، والاختلاف الضرائب إرانس بين إسو و نسو يمكن أن يكون 19 19 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى الموظف لديه ميزة تأجيل الضرائب حتى يتم بيع الأسهم هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، على النحو المفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف الفرق بين سعر الشراء والمنحة يخضع ل أمت تم سن أمت لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضريبة ضئيلة جدا لأنها كانت قادرة على اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات مثل انتشار على ممارسة إسو ويتطلب أن دافعي الضرائب الذين قد يكونون خاضعين للضريبة حساب ما مدينون بطريقتين أولا، معرفة مقدار الضرائب التي سوف مدينون باستخدام قواعد الضرائب العادية ثم، فإنها تضيف مرة أخرى في إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، وحساب أمت هذه الإضافات تسمى بنود تفضيلية وانتشار على الخيار حافز الأسهم ن ولكن ليس من مكتب الإحصاء الوطني هو واحد من هذه البنود للدخل الخاضع للضريبة تصل إلى 175،000 أو أقل في عام 2013، ومعدل الضريبة أمت هو 26 للمبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28 إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. واحد فإن معظم المقالات المتعلقة بهذه المسألة لا توضح أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان سيتم دفعه بموجب القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ من أمت الحد الأدنى للائتمان الضريبي متس الذي يمكن تطبيقه في السنوات المقبلة عندما يكون عاديا ضرائب تتجاوز مبلغ أمت. تحقق الحد الأدنى البديل الضرائب. الجدول أدناه، المستمدة من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير التعليم العميل في تشارلز شواب، يظهر الحساب الأساسي أمت إضافة دخل خاضع للضريبة العادية خصومات الأسنان الطبية المحددة الخصومات مفصلة محددة تخضع ل أمت الدولة الخصومات ضريبة العقارات المحلية الإعفاءات الشخصية انتشار على ممارسة إسو الأولية أمت الدخل الخاضع للضريبة طرح أمت الإعفاء القياسي 78،750 لعام 2012 فيلرز المشتركة 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 3 9،375 من أجل إيداع متزوج على حدة يتم تخفيض هذا المبلغ بمقدار 25 سنتا لكل دولار من دخل أمت الخاضع للضريبة أعلى من 150،000 للأزواج و 112،500 للعزاب و 75،000 للإيداع المتزوجين بشكل منفصل الدخل الفعلي للضريبة أمت مضاعفة الفعلية أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، 28 من المبالغ التي تزيد على الحد الأدنى من الضريبة المؤقتة طرح ضريبة الحد الأدنى المؤقتة - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفع مبلغ أمت بالإضافة إلى الضرائب العادية. المبلغ أمت، يصبح الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل إذا في السنة اللاحقة الضرائب العادية الخاصة بك يتجاوز أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق كم يمكنك المطالبة يعتمد على مقدار اضافية دفعت من خلال دفع أمت في السنة السابقة التي توفر الائتمان التي يمكن استخدامها في السنوات المقبلة إذا كنت تدفع، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية ، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل المبلغ الذي سوف يدعي أن يكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادية وحساب أمت إذا كان المبلغ العادي هو أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كقرض، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى يمكنك استخدامه حتى. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، فإن نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت يجب أن تستخدم مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب بشكل عام، والناس الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. طريقة واحدة للتعامل مع أمت فخ سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول لذلك الموظف سوف شراء وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون د ثم يحتفظ بالأسهم المتبقية كما إسو على سبيل المثال، الموظف قد يشتري 5،000 سهم التي لديه خيارات ويبقى 5000 في المثال لدينا من أسهم قيمتها 30، مع سعر ممارسة من 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000 بعد الضرائب، وهذا من شأنه أن يترك حوالي 50،000، عد المرتبات والولاية والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات في السنة التالية، يجب على الموظف أن يدفع أمت على ما تبقى من 100،000 انتشار ل الأسهم التي لم يتم بيعها، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000 ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من السيولة تركت للتعامل مع هذا. استراتيجية جيدة أخرى هي ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من هذا العام ذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا تم بيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس فيها الخيارات على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بسعر 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30 لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 انتشار هو الفرعي جكت إلى أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية المقبلة جون يعلق على الأسهم، ولكن الساعات السعر عن كثب بحلول ديسمبر كانون الاول، فهي تستحق فقط 17 جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع محاسب له ينصحه أن كل من انتشار 20 سوف تخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني سوف يدين جون ضريبة حوالي 5 20 للسهم الواحد هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 العام المقبل، وهذا يعني جون يجب أن تدفع 5 20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه في المقابل، وقال انه سوف تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار القاعدة هنا هو أن هو سعر البيع أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة أكثر من 30 في هذا المثال، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على ومقدار الفارق في التمارين، والربح الرأسمالي قصير الأجل الفأس هو بسبب الفرق الإضافي المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال. من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تعقد لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج الأرباح الرأسمالية من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، فإنه قد تقلص الفترة بعد 31 ديسمبر يجب أن يحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع في وقت لاحق من العام الذي يمارسه، كلما زاد خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد إذا كان جون ينتظر حتى بعد 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن تبيع لهم قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو ما يصل، ثم الأمور قاتمة حقا انه لا يزال يخضع ل أمت، ودفع ضريبة الدخل العادية على انتشار وكذلك لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة ، وهذا سوف يدفع له ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وانه فاز ر تضطر لدفع الضرائب مرتين. في النهاية، إذا كان جون لديه الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، وقال انه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو كما يمارس داعش أوس هذا سوف يرفع مبلغ ضريبة الدخل العادية يدفع، ويمكن أن يدفع مجموع فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه أمت وهذا يعني أنه لن يكون أمت العام المقبل لدفع. من الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفین الذین یتعرضون لخطر الاستحواذ علی أسھمھم في بعض الأحیان. في بعض الأحیان، لا یشمل ھذا الخطر المخاطر بالنسبة للموظفین. علاوة علی ذلك، فإن التکلفة الحقیقیة ل أمت لیست إجمالي المبلغ المدفوع علی ھذه الضریبة ولکن المبلغ الذي تتجاوزھ الضرائب العادیة المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وفقدان، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت متأخرا جدا لتعلم لديهم لدفع. ستاي informed. Get معظم من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن للموظفين خطة خيار الأسهم يمكن أن تكون أداة الاستثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كنجاح فول أداة لجذب كبار المديرين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين للأسف، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها الأسهم الموظفين فهم طبيعة الخيارات خيارات الأسهم وتأثيرها على الشخصية الدخل هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المربح. ما هو الخيار الأسهم الموظف خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر عن صاحب العمل إلى موظف لشراء كمية محددة من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الوقت هناك نوعان من التصنيفات العامة لخيارات الأسهم الصادرة خيارات الأسهم غير المؤهلة نسو وخيارات الأسهم حافز ISO. Non المؤهلين خيارات الأسهم تختلف عن خيارات الأسهم حافز بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين على النقيض من ذلك، إسو هي محفوظة بدقة للموظفين بشكل أكثر تحديدا، المديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، لا تتوفر خيارات غير المؤهلين و f خاص في حين يتم إعطاء خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها قانون الإيرادات الداخلية أكثر على هذا العلاج الضريبي مواتية ويرد أدناه. نسو وخطط إسو حصة سمة المشتركة التي يمكن أن يشعر معقدة المعاملات داخل هذه يجب أن تتبع الخطط الشروط المحددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل و قانون الإيرادات الداخلية. تاريخ الغرامة، انتهاء الصلاحية، الانتصاف و التمرين للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد يعرفون أيضا بالمنحة التاريخ يجب أن يلتزموا بجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتهم يبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويسرد التواريخ التي يستطيع الموظف فيها ممارسة عدد معين من الأسهم على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، 200 سهم سوف يمنح الموظف الحق في إكس رسيس 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية بعد سنة واحدة، و 200 سهم أخرى، وهكذا يتم منح جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة تحت شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم الموظف بسعر محدد، والمعروفة باسم سعر الممارسة هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفع لممارسة خياراته أو ممارسة سعر مهم لأنه يستخدم لتحديد كسب يسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم احتساب عنصر الصفقة بطرح سعر ممارسة من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة هذا الخيار. تاكينغ خيارات الأسهم الموظف لديها قانون الإيرادات الداخلية أيضا مجموعة من القواعد التي يجب على المالك اتباعها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي يمتلكه. تيونس NSO. The المنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. التدشين يبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار غير مؤهل الأسهم هو التعويض ويتم فرض ضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف 100 سهم من الأسهم ألف بسعر ممارسة 25، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 × 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم هي 100 منتهية. بيع فإن الضمان يؤدي إلى حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من عام من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن المعاملة على أنها أرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل وتخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية إذا كان يقرر الموظف بيع الأسهم بعد عام من التمرين، سيتم الإبلاغ عن البيع على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل وسيتم تخفيض الضريبة. خيارات الأسهم الحافزة إسو تتلقى معاملة ضريبية خاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة الرياضة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي البديل البديل الحد الأدنى البديل أمت. الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث في البيع إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارسة، يعامل عنصر الصفقة كما يتم التعامل مع المكاسب الناتجة عن العقد على أنها مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين ويجب ألا يتم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم (أ) منحت في 1 يناير 2007 100 مخول تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في الإبلاغ عن الربح من العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل يونيو 1، 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت استراتيجية خيار الأسهم أمر مهم، هناك اعتبارات أخرى يتعين اتخاذها جانب رئيسي آخر من تخطيط خيار الأسهم هو التأثير الذي سيكون لهذه الأدوات بشكل عام تعيين مخصص لأي خطة استثمار لتكون ناجحة، الأصول يجب أن تكون متنوعة بشكل صحيح يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة ويقترح معظم المستشارين الماليين أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمنا لتنويع استشارة متخصص مالي أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة الدفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من خلال تقديمهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتها كما ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وغالبا ما تفوت على بعض من الأموال التي تولدها هذه ج أونتراكتس تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد ممارسة سوف تحفز على أعلى ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. أستطلاع أجرته الولايات المتحدة مكتب إحصاءات العمل للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة جمع البيانات من أرباب العمل. أقصى مبلغ من الأموال يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون السندات الحرية الثانية. سعر الفائدة الذي مؤسسة الإيداع تضفي الأموال المحفوظة في الاحتياطي الاتحادي لمؤسسة إيداع أخرى. 1 مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوق معين يمكن قياس التقلب. أما الإجراء الذي أصدره الكونجرس الأمريكي في عام 1933 باعتباره قانون المصارف الذي يحظر على المصارف التجارية المشاركة في الاستثمار. المرتبات نونفارم يشير إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. ت n نصائح الضرائب لخيارات الأسهم. إذا قدمت شركتك لك مقيدة الأسهم، خيارات الأسهم أو حوافز أخرى معينة، والاستماع حتى هناك ضخمة الفخاخ الضريبية المحتملة ولكن هناك أيضا بعض المزايا الضريبية الكبيرة إذا كنت تلعب البطاقات الخاصة بك الحق. معظم الشركات توفر بعض في أقل المشورة الضريبية العامة للمشاركين حول ما ينبغي ويجب، ولكن نادرا ما يكفي هناك كمية مفاجئة من الارتباك حول هذه الخطط وتأثيرها الضريبي على حد سواء على الفور وهبوطا الطريق هنا 10 أشياء يجب أن تعرف إذا خيارات الأسهم أو المنح هي جزء من حزمة الأجور الخاصة بك. هناك نوعان من خيارات الأسهم. هناك خيارات الأسهم حافز أو إيسوس وخيارات الأسهم غير المؤهلة أو المكاتب الإحصائية الوطنية يتلقى بعض الموظفين على حد سواء خطة وخطتك منحة سوف اقول لكم أي نوع أنت يتم فرض الضرائب على أكثر من غيرهم. عموما لا توجد ضريبة في الوقت الذي يتم منحهم ولا ضريبة منتظمة في الوقت الذي تمارس بعد ذلك، عند بيع أسهمك، سوف تدفع الضرائب، حو بهدوء ككسب رأسمالي طويل األجل إن فترة االحتفاظ باألرباح الرأسمالية المعتادة هي سنة واحدة، ولكن للحصول على معاملة مكاسب رأسمالية لألسهم المكتسبة من خالل إسو، يجب عليك االحتفاظ بأسهم لمدة تزيد عن سنة بعد ممارسة الخيارات وبيعها أسهم بعد سنتين على الأقل من منح إسو الخاص بك هذا الأخير، حكم لمدة عامين يصطدم كثير من الناس غير مدركين. 2 إسو تحمل فخ أمت. كما أشرت أعلاه، عند ممارسة إسو لا تدفع أي ضريبة عادية قد يكون قد يميل لك أن الكونغرس ومصلحة الضرائب لديها مفاجأة قليلا بالنسبة لك الحد الأدنى من الضرائب البديلة العديد من الناس صدمت لتجد أنه على الرغم من ممارستها لمثل إسو لا يدفع الضرائب العادية، فإنه يمكن أن تؤدي أمت ملاحظة أنك لا تولد النقدية عند ممارسة إسو، لذلك سيكون لديك لاستخدام أموال أخرى لدفع أمت أو ترتيب لبيع ما يكفي من الأسهم في وقت ممارسة الرياضة لدفع AMT. Example تتلقى إسو لشراء 100 سهم بسعر السوق الحالي من 10 للسهم بعد عامين، عندما أسهم هي تستحق 20، يمكنك ممارسة، ص أيينغ 10 انتشار 10 بين سعر ممارسة الخاص بك وقيمة 20 يخضع أمت كم أمت تدفعه سوف تعتمد على الدخل والخصومات الأخرى الخاصة بك، ولكن يمكن أن يكون سعر 28 أمت مسطحة على 10 انتشار، أو 2 80 للسهم الواحد. بعد ذلك، يمكنك بيع الأسهم في الربح، قد تكون قادرة على استرداد أمت من خلال ما يعرف باسم الائتمان أمت ولكن في بعض الأحيان، إذا تعطل الأسهم قبل أن تبيع، هل يمكن أن تكون عالقة دفع فاتورة ضريبة كبيرة على الوهمية دخل هذا ما حدث للموظفين ضرب من قبل دوت كوم عام 2000 و 2001 في عام 2008 وافق الكونغرس على حكم خاص لمساعدة هؤلاء العمال خارج لمزيد من المعلومات حول كيفية المطالبة بأن الإغاثة، انقر هنا ولكن لا تعتمد على الكونغرس القيام بذلك مرة أخرى إذا كنت تمارس إسو، يجب أن تخطط بشكل صحيح للضريبة .3 المديرين التنفيذيين الحصول على خيارات غير المؤهلين. إذا كنت من المدير التنفيذي، وكنت أكثر عرضة للحصول على جميع أو على الأقل معظم الخيارات الخاصة بك كخيارات غير المؤهلين أنها لا تخضع للضريبة بشكل إيجابي كما إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت كما هو الحال مع إسو، هناك لا ضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار ولكن عند ممارسة خيار غير مؤهل، كنت مدينون ضريبة الدخل العادية، وإذا كنت موظفا، والرعاية الطبية والضرائب الأخرى الرواتب على الفرق بين السعر الخاص بك والقيمة السوقية. المثال تتلقى خيار لشراء الأسهم في 5 للسهم الواحد عندما يتم تداول الأسهم في 5 بعد عامين، يمكنك ممارسة عندما يتم تداول الأسهم في 10 للسهم تدفع 5 عند ممارسة الرياضة، ولكن القيمة في ذلك الوقت هو 10، لذلك لديك 5 من دخل التعويض ثم، إذا كنت تحمل الأسهم لأكثر من سنة وبيعه، أي سعر المبيعات فوق 10 أساس جديد الخاص بك ينبغي أن تكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل. خيارات إكسسيسينغ يأخذ المال، ويولد ضريبة للتمهيد هذا السبب لماذا العديد يمارس الناس خيارات لشراء الأسهم وبيع تلك الأسهم في نفس اليوم بعض الخطط حتى تسمح لممارسة غير النقدي .4 الأسهم المقيدة عادة ما يعني تأخير الضرائب. إذا كنت تتلقى الأسهم أو أي ممتلكات أخرى من صاحب العمل مع الشروط المرفقة على سبيل المثال يجب عليك البقاء لمدة عامين للحصول عليه أو للحفاظ على ذلك، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب القسم 83 من قانون الإيرادات الداخلية قواعد القسم 83، عندما يقترن مع تلك الموجودة على خيارات الأسهم، وجعل الكثير من الارتباك. أولا، دعونا ننظر الملكية مقيدة نقية كما الجزرة للبقاء مع الشركة، ويقول صاحب العمل الخاص بك إذا كنت لا تزال مع الشركة لمدة 36 شهرا، سيتم منحك 50،000 سهم من الأسهم أنت لا تضطر لدفع أي شيء عن الأسهم، ولكن تعطى لك في اتصال مع الخدمات أداء ليس لديك دخل خاضع للضريبة حتى تحصل على الأسهم في الواقع، و إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث عندما تتلقى الأسهم، لديك 50،000 من الدخل أو أكثر أو أقل، اعتمادا على كيفية هذه الأسهم قد فعلت في هذه الأثناء يتم فرض ضريبة على الدخل والأجور .5 وفاز إرس بالانتظار إلى الأبد. مع القيود التي ستنخفض مع مرور الوقت، فإن مصلحة الضرائب تنتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب عليه ولكن بعض القيود لن تنقضي أبدا مع هذه القيود غير الفاصلة، فإن مصلحة الضرائب تقيم موضوع الملكية إلى تلك القيود. المثال: يعدك صاحب العمل بمخزونك إذا بقيت مع الشركة لمدة 18 شهرا عندما تتلقى الأسهم، ستخضع لقيود دائمة بموجب اتفاقية شراء شراء شركة لإعادة بيع الأسهم مقابل 20 سهم للسهم إذا تركت توظف الشركة إرس سوف تنتظر ولن ترى أي ضريبة عن الأشهر ال 18 الأولى عند هذه النقطة، سيتم فرض ضريبة عليك على القيمة، والتي من المرجح أن تكون 20 نظرا للقيود إعادة البيع .6 يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة عاجلا. القيود تعتمد قواعد الملكية عموما نهج الانتظار والنظر للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف ومع ذلك، تحت ما يعرف باسم 83 ب الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق في الواقع تجاهل القيود. إيت قد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي الخاص بك قبل أن يكون مطلوبا بعد اللعبة هنا هو محاولة لإدراجه في الدخل بقيمة منخفضة، وتأمين في المستقبل كسب رأس المال العلاج لمستقبل التقديرية أتيون لانتخاب الضرائب الحالية، يجب عليك تقديم 83 ب انتخاب مكتوب مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام الملكية يجب أن يقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقيته كتعويض والتي قد تكون صغيرة أو حتى الصفر ثم يجب عليك إرفاق نسخة أخرى من الانتخابات لالإقرار الضريبي الخاص بك. مثال على ذلك يتم تقديم الأوراق المالية من قبل صاحب العمل الخاص بك على 5 في السهم الواحد عندما تكون الأسهم بقيمة 5، ولكن يجب أن تبقى مع الشركة لمدة سنتين لتكون قادرة على بيعها كنت قد دفعت عادل القيمة السوقية للأسهم وهذا يعني أن تقديم الانتخاب 83 ب يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر ولكن عن طريق تقديمه، يمكنك تحويل ما سيكون الدخل العادي في المستقبل إلى مكاسب رأس المال عند بيع الأسهم أكثر من عام في وقت لاحق، عليك أن نكون سعداء قمت بتقديم (7). إذا كانت قواعد الملكية المقيدة وقواعد خيارات الأسهم غير معقدة بشكل كاف، في بعض الأحيان عليك التعامل مع كلتا المجموعتين من القواعد على سبيل المثال، قد يتم منحك خيارات الأسهم إما إسو أو مكاتب الإحصاء الوطنية التي تقيد حقوقك لهم سترة مع مرور الوقت إذا كنت البقاء مع الشركة و إرس ينتظر عموما لمعرفة ما يحدث في مثل هذه الحالة. يجب عليك الانتظار سنتين للحصول على خياراتك للاستحقاق، لذلك هناك لا ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق بعد ذلك، ستنتهي قواعد خيار الأسهم في هذه المرحلة، ستدفع ضريبة بموجب أي من قواعد إسو أو نسو من الممكن إجراء انتخابات 83 ب لخيارات الأسهم التعويضية. 8 ستحتاج إلى مساعدة خارجية. معظم الشركات تحاول أن تفعل وظيفة جيدة من البحث عن اهتماماتك بعد كل شيء، يتم اعتماد خطط خيار الأسهم لإيجاد الولاء وكذلك تقديم الحوافز ومع ذلك، فإنه عادة ما تدفع لتوظيف المهنية لمساعدتك على التعامل مع هذه الخطط القواعد الضريبية معقدة، وكنت قد لديها مزيج من إسو، نسو، الأسهم مقيدة والمزيد من الشركات في بعض الأحيان تقديم شخصية المشورة الضريبية والمالية التخطيط لكبار المسؤولين التنفيذيين كبيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع 9. قراءة المستندات الخاصة بك. أنا مندهش دائما في عدد العملاءطلب التوجيه بشأن أنواع الخيارات أو الأسهم المقيدة التي تم منحها ممن لا يملكون وثائقهم أو الملاذ لهم قراءتها إذا كنت تسعى خارج التوجيه، سوف ترغب في تقديم نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك أن الأوراق يجب أن تشمل الشركة أي اتفاقيات قمت بتوقيعها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا بالطبع أنا أقترح قراءة المستندات الخاصة بك نفسك أولا أنت قد تجد أن بعض أو كل أسئلتك يتم الرد عليها من قبل المواد التي تلقيت. 10 حذار القسم 409A المخيف. وأخيرا، حذار من واحد معين قسم الإيرادات الداخلية، 409A، سنت في عام 2004 بعد فترة من التوجيه الانتقالي مربكة، فإنه الآن ينظم العديد من جوانب برامج التعويض المؤجلة في أي وقت ترى إشارة إلى القسم 409A تنطبق على خطة أو برنامج، والحصول على بعض المساعدة الخارجية لمزيد من المعلومات عن 409A، انقر هنا. روبرت W الخشب هو محامي الضرائب مع ممارسة على الصعيد الوطني مؤلف أكثر من 30 كتابا بما في ذلك الضرائب من الأضرار جوائز تسوية المدفوعات 4th إد 2009 يمكن الوصول إليه في هذه المناقشة لا يقصد به المشورة القانونية ولا يمكن الاعتماد عليها لأي غرض من دون الخدمات من المهنيين المؤهلين.